外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存帐，内销时必须从出口库存帐转入内销库存帐。征税机关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣( 财税字[1995]092号)。就是说外贸企业出口货物的进项税额不允许抵扣内销货物的销项税额，目前通过认证系统已计入当期进项税额，对出口货物的进项税额，应全额做进项税额转出(填在《增值税...

生产企业出口业务会计核算一、一般贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作帐务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本      贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据上期《生产企业免抵退...

进出口贸易公司账务处理实例[例] 某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明贷款金额为57万元，进项税额9.69万元，用银行支票付款。出口至美国，离岸价为2.5万美元(汇率为1美元：7.8元人民币)，工艺品退税率为13%，试计算该公司当月应退税额。应退增值税税额=570 000x13%=74100(元)转出不退税增值税额=96900-74100=22800(元)按上例做...

详解“应交税费——应交增值税”明细账一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置  （一）在“借方”反映的明细账  1、进项税额  三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。  对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。  2、已交税金...

外贸企业账务处理应该注意哪些事项 外贸企业账务处理应该注意哪些事项，账务处理是每个会计都应该会的工作必备技能，但是免不了遇到一些自己一时无法解决的问题，下面一起来看看本文中的问题如何解决。外贸企业账务处理应该注意哪些事项(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费----应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入(2)出口货物抵税，是指生产...

　一、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例   1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30 .6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95万元（不含税），出口货物销售折算人民币收入135万元。（增值税率17%，退税率15%）   则：当期不予抵扣的税额=135×（17%-15%）=2. 7万元   当期应纳增值税额=95...

免抵退税如何进行账务处理（1）出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 退税多久到账  借：应收账款/银行存款   　贷：主营业务收入   （2）出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货...

一、出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、*有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×7.5(汇率)=90万元征退税率之差=17%-5%=12%90×12%=10.8万元借：产品销售成本10.8贷：应交税金――应交增值税(进项税转出)10.8借：应收外汇账款90万元贷：出口销售收入90万元2、当月接退税部门“出口货物退(免)税审批单“，...

增值税“免抵退”税计算及账务处理实例增值税是一种按照增值额度征收的消费税，适用于商品的生产、流通和加工环节。免抵退是指旅客购买国内一般纳税人提供的货物，且离境时本人携带或邮寄出境的，可以退还其所支付的增值税。以下是增值税免抵退税计算及账务处理的实例。接下来是账务处理。1.销售方（国内一般纳税人）账务处理：销售方需要将旅客购买的电视机的销售额和增值税额计入销售收入、应交税金-增值税账户。假设销售方的...

生产企业出口退税计算及账务处理一、计算方法一当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额二免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税三当期应退税额和免抵税额的计算1、如当期期...

如何理解即征即退？现在来看一个案例！包括计算、账务处理及纳税申报！即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款依政策退还给纳税人。纳税人应准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额，正常进行纳税申报后，再向主管税务机关提交资料申请办理退税。也就是说纳税人要先上交增值税后再取得退还额。如何快速理解即征即退？包括计算、账务处理及纳税申报！[ 案例]一般纳税...

山东省日照市高职单招2022-2023学年综合素质练习题含答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.关于二氧化硫，下列说法错误的是（）A.是酸性气体 B.是无无味的气体 C.具有漂白性 D.密度比空气大2.宪法是国家的根本法，是治国安邦的总章程，是党和人民意志的集中体现，具有最高的法律地位、法律权威、法律效力，具有（...

[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850[题型]:单选[分数]:21.根据我国企业所得税法,下列()经营者应当缴纳企业所得税。A.独资企业B.个体工商户C.合伙企业D.股份制企业答案:D2.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳()。A.土地增值税B.资源税C.土地使用税D.耕地占用税答案:D3.决定税负的主要因素是()。A.纳税人B.征税对象专升本算第一学历吗C.纳税环节D.税率答案:D...

金融同业往来利息收入免征增值税具体包括什么在金融领域，往来利息收入是金融机构之间进行业务交易时所产生的重要收入来源之一。在某些国家或地区，政府为了促进金融行业的发展和稳定，通过取消对金融同业往来利息收入的增值税征收，来减轻金融机构的负担，促进金融业的发展。金融业包括哪些免征增值税的金融同业往来利息收入通常指金融机构之间发生的贷款、借款、存款、拆借、债券、票据等金融交易所获得的利息收入。政府对于这些...

2021年一级造价工程师考试《工程计价》真题及答案解析2021年一级造价工程师考试时间为10月30日、31日，为方便考生在考后及时估分对答案，特搜集整理了2021年一级造价工程师考试《工程计价》真题及答案解析相关信息，供考生参考一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)  1、“标高金”组成（）。  A.管理费、利润、风险费  B.管理费...

四、国税申报（一）流程及案例1.流程（1）输入所属期并申报初始化→（2）填写与保存相关申报资料→（3）向税务机关申报→（4）通过“接收申报回执”查看申报回执→（5）打印各类申报表2.案例点击网上办税服务厅导航栏中的“我要申报”按钮，进入申报页面。（1）输入所属期并申报初始化点击“我要申报”按钮后，进入所属期选择页面，如下图示在右边填写正确的所属期年份和月份（如果是企业所得税季度申报，按季度在月份栏...

施工企业自用设备物资出口退税的操作与核算本文就施工企业设备物资出口退税的实际操作与财务核算问题探讨一下。标签：施工企业 设备物资 出口退税0 引言随着我国经济的发展,对外承包工程越来越多,施工企业自用设备物资出口退税业务,也成为施工企业会计的重要工作内容。我所在的龙建股份公司近年先后在印度、苏里南、苏丹、赤道几内亚等国承包工程。由于工作关系我直接参与了其中部分工程的退税工作,现就施工企业设备物资出...

增值税的退税政策与操作指南随着全球经济一体化的发展，贸易活动的频繁进行给各国经济带来了巨大的机遇，也带来了一系列的税收问题。增值税作为一项重要的税收制度，在国际贸易中起到了重要的作用。然而，由于增值税的特殊性质，使得退税政策成为必要的手段，以确保公平和促进贸易的顺利进行。本文将重点介绍增值税的退税政策及其操作指南，以期对广大纳税人有所帮助。一、增值税的基本概念和特点增值税是一种按照货物和劳务在销售...

出口退税外贸企业“退税勾选”应如何操作？01、为什么外贸企业发票选择确认平台有“退税勾选”和“代办退税勾选”？答：增值税发票选择确认平台V3.0.04升级后，发票勾选增加了“退税勾选”、“代办退税勾选（外综服企业）”选项。国家税务总局发布公告2017年第35号关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项，本公告的发布对外贸综合服务企业责权界定进一步明确，对代办退税的流程等进一步明了，...

增值税与出口退税政策操作要点与申请流程随着全球经济一体化的进程不断加快，企业跨境贸易也日益频繁。在这个过程中，增值税与出口退税政策成为了公司经营战略中重要的一环。本文将重点阐述增值税与出口退税政策的操作要点以及申请流程。一、增值税政策操作要点出口退税的操作明细流程1. 预交增值税企业在进行货物生产、供应和销售过程中，应按照法定税率计算增值税。增值税预交是指企业根据预期销售额向税务机关预先缴纳增值税...

账务处理外贸企业出口退税的操作流程及账务处理一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申请材料：（1）出口货物报关单原件。（2）出口销售发票。（3）进货发票。（4）结汇水单或收汇通知书。（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复...

窗体顶端《新会计新挑战——最新企业财务报表编制技巧》一、判断题（本大题共10小题，每小题8.00分，共80分）1、企业利润表“综合收益总额”项目金额，应根据当期“净利润”和“其他综合收益的税后净额”两者的合计数进行填列。（　）∙A.正确∙B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确2、企业“应交税费——增值税留抵税额”明细科目的期末借方余额，应作为资产项目在资产负...

第二章 增值税一、单项选择题  1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（　）。  A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用  B、外购自用的机器设备支付的运输费用  C、外购自用小汽车支付的运输费用  D、收购免税农产品支付的运输费用  2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增...

收款码3月1日新规所有纳税人花几分钟看一下，财务税务政策推送自2017年7月1日起1、开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码（不管专票或普票，定额票除外）2、发票不得变更品名和金额（不能笼统开办公用品、材料、日用品、食品、劳保，必须开清单）3、2017年7月31号前所有公司必须完成三证合一换证，8月1日起全国企业信用信息公示平台停止公示企业原注册号，老版本营业执照在17年12月31号一律...

《中国税制》复习思考题增值税1．某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩电视机。某年3月发生如下业务：（1）3月2日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，打折后每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；3月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台（不含税售价3000元...

2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共60题）1、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】 B2、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综...

第三章固定资产一、单项选择题1．购入需要安装旳生产设备旳增值税进项税额应计入【A】。A.应交税费Ｂ.固定资产C.营业外支出  D.在建工程【答案解析】：购入需要安装旳生产设备旳增值税进项税额应作为进项税额抵扣，不计入固定资产成本。2．企业以一笔款项购入多项没有单独标价旳固定资产，各项固定资产旳成本应当按【D】。A.各项固定资产旳公允价值确定B.各项同类固定资产旳历史成本确定C.各项同类...

2022初级会计职称考试《初级会计实务》试题及答案1. 2022年3月某企业开头自行研发一项非专利技术，至2022年12月31日研发胜利并到达预定可使用状态，累计讨论支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2022年度利润总额削减（）万元。  A.100  B.160...

初级会计职称考试历年真题精选5篇初级会计职称考试历年真题精选5篇第1篇税收征收管理法属于税收实体法。（）答案：错解析：税收征收管理法属于税收程序法。下列各项中，属于政府单位应付职工薪酬核算内容的有（）。A.国家统一规定的津贴补贴B.规范津贴补贴C.改革性补贴D.职业年金答案：A,B,C,D解析：应付职工薪酬是指单位按有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一...

2021年初级会计职称考试《初级会计实务》真题及答案汇总(5.16下午)单选题1、下列各项中，企业以实际发生的经济业务为依据，如实进行会计确认和计量，体观的会计信息质量要求是()。  A.重要性  B.可靠性  C.可比性  D.及时性  参考答案：B参考解析：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确...