企业所得税纳税调整注意事项及其引起税会差异的账务处理  一、内容提要  会计和税收是经济领域中两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。会计遵循的是公认的会计原则，反映财务状况、经营成果及现金流量变动；税收遵循的是税收法规，其目的是课税以调节经济。由此产生了会计和税收的差异，进而出现了所得税会计核算的问题。  本课程对所得税会计的概念、资产负债表债务法的内涵...

汇算清缴实务：未按权责发⽣制确认收⼊的纳税调整——政府补助篇（总额法）汇算清缴实务：未按权责发⽣制确认收⼊的纳税调整及填报——政府补助篇（总额法）彭怀⽂《企业会计准则第 16 号——政府补助》（2017版，以下简称"会计准则"）第⼆条规定：政府补助，是指企业从政府⽆偿取得货币性资产或⾮货币性资产。《A105020未按权责发⽣制确认收⼊纳税调整明细表》有专门的政府补助相关纳税调整栏⽬，但是该表的填报...

2009年01月18日 星期日 16:56（4）所得税i企业所得税借：所得税贷：应交税金－应交所得税ii个人所得税（单位代扣代交）借：应付工资贷：应交税金－应交个人所得税（5）资源税①销售应税产品借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交资源税②自产自用应税产品借：生产成本/制造费用贷：应交税金－应交资源税③收购未税矿产品，计入该矿产品的成本借：物资采购贷：应交税金－应交资源税（代扣代缴）银行存款④...

递延所得税转回的会计分录递延所得税转回的意思是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 会计人，你知道递延所得税转回的会计分录如何做吗？下面小K给大家来做具体介绍。企业所得税会计分录 递延所得税资产的转回的会计分录为： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债...

编制华联实业股份有限公司确认递延所得税的会计分录1、确认递延所得税资产，其应有余额大于其账面余额：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、确认递延所得税资产，其应有余额小于其账面余额：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产3、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异：借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产企业...

递延所得税费用会计分录举例    递延所得税费用是企业在利润表中应纳税所得额与税务账户中该期的应纳所得税额之间的差额，它反映了企业截止到当前会计期间未实现的税收负担。递延所得税费用的计算和会计分录是企业会计所必须掌握的重要知识点之一。    下面我们以某企业为例，对递延所得税费用会计分录做详细说明：    假设某企业2019年度利润总额为...

税率变化后企业所得税的会计处理问题老师您好：还是上次的问题. 我公司2010年以前使用25%的税率,2011年1月1日以后享受西部大开发税收优惠政策税率为15%.假设2010年企业所得税汇算清缴时，各种预提费用余额为800万元(时间性差异)，税率为25%,2011年各种预提费用余额为600万元(时间性差异)，适用税率15%.请问老师:1,2011年度的会计如何处理(会计分录)?2，所得税费用，递延...

预提费用递延所得税资产案例题目：甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如...

企业债务重组所得税的处理办法当下社会，在我们的⽇常⽣活中，企业会根据⾃⼰的需要⽽进⾏适当的调整，为了更多的经济利益，有的企业甚⾄会选择重组。那么，企业债务重组所得税的处理办法是什么?接下来由店铺的⼩编为⼤家整理⼀些有关于这⽅⾯的法律知识，希望可以帮助到您。企业所得税所称的债务重组是指在税法规定范围内的债务⼈发⽣财务困难的情况下，债权⼈按照其与债务⼈达成的书⾯协议或者法院裁定书对债务⼈的债务作出让步...

1.关于所得税汇算清缴前后调整所得税的区别：【解答】如果日后调整事项涉及损益的，发生在所得税汇算清缴之前，则企业可以直接调整报告年度的应交所得税，同时通过以前年度损益调整科目调整报告年度的所得税费用。借：应交税费－应交所得税贷：以前年度损益调整－调整所得税费用如果是日后调整事项发生在所得税汇算清缴之后，则就不能调整报告年度的应交所得税和所得税费用，而只能调整发生当期的应交所得税和所得税费用企业所得...

递延所得税很难吗？⽼彭给你最通俗和最全的解释（⼀）彭怀⽂最近⼤家不能出门，今天就来⼀点深奥的东西——递延所得税！很多⼈，⼀见到递延所得税就头⼤，因为确实⽐较深奥与复杂。为什么会这样呢？——因为递延所得税，是企业会计准则和税法差异的集中体现！——因为递延所得税，企业会计核算原则的集中体现！因此，如果没有对税法和会计有⽐较深厚的“修炼”，要想彻底搞懂，那是妄想。⼀、递延所得税资产/负债的通俗理解怎么通...

第一章：所得税会计一、单项选择题1、我国所得税会计采用的核算方法是（      ）。A.应付税款法        B.资产负债表债务法  C.利润表债务法  D.递延所得税债务法 2、瓯海公司2010年12月1日，取得一项固定资产，原价为500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。会计处理采用使用年限...

固定资产处置收入的会计科目出售旧固定资产通过“固定资产清理”科目进行帐务处理。1, 收到款项时借：银行存款贷：固定资产清理同时借：固定资产清理借：累计折旧（已提折旧额）贷：固定资产（原价）2, 在清理时如果发生相关税费借：固定资产清理贷：应交税金贷：银行存款（或现金）3, 然后把固定资产清理科目转入：营业外支出借：营业外支出（按固定资产清理科目的余额）贷：固定资产清理这样，原来的固定资产科目与折旧...

所得税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B 【解析】根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。2.【答案】B3.【答案】D4.【答案】A 【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税...

（2021年）广东省茂名市会计从业资格会计基础测试卷(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.第 31 题 （　）界定了会计核算的时间范围。企业所得税会计分录 2.3.以下各项中，不属于原始凭证所必须具备的基本内容的是( )。A.凭证名称、填制日期和编号 B.经济业务内容摘...

2017年4月自考高级财务会计试题答案综合测试题一一、单选题（每小题1分，共20小题，20分）1、我国外币报表折算采用（C）A.时态法B.货币与非货币性项目法C.现行汇率法D.流动与非流动性项目法2、直接标价法下，汇率上升，企业拥有下列哪项会产生汇兑收益（B）A.货币性资产B.外币货币性资产C.货币性负债D.外币货币性负债3、在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂...

出纳入职考试题范本出纳作为会计的一个方向，具有很强的专业性，那么出纳的入职考试题是怎样的呢?下面由店铺为你提供的出纳入职考试题，希望能帮到你。出纳入职考试题(一)1，会计的6大基本要素是什么?答案：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润2，会计的3大报表是什么?答案：资产负债表，现金流量表，利润表(也称为损益表)3，权益性支出与资本性支出的差异是什么?答案：资本性支出：是用于购买或生产使用年限在...

答案字体为白，通过设置字体颜可以显示答案。题型题量对（）题错（）题正确率目标单选题690%多选题560%判断题370%计算分析题1880%综合分析题170%1、【例•计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%o各年税前利润为10 000万元。2019年6 月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，甲公司在会计核算时估计其使用寿 命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确...

计提的减值准备对所得税影响的会计分录摘要：一、计提减值准备的会计分录1.确定减值损失企业所得税会计分录2.计提减值准备3.贷方：递延所得税资产二、减值准备对所得税的影响1.减值准备的计提降低了企业的税前利润2.减值准备的计提增加了企业的递延所得税资产3.减值准备的转回将增加企业的税前利润4.减值准备的转回将减少企业的递延所得税资产三、减值准备对所得税会计分录的影响1.计提减值准备时，借方增加，贷方...

企业所得税汇算调整事项，做不做会计分录？企业所得税汇算调整事项做不做会计分录？这个问题问的二哥突然有点不知道怎么回复。你说它要做会计分录吧，好像确实又不涉及，我们把财务报表的利润总额通过调增调减变成要交企业所得税应纳税所得额。这个过程中，我们都是在企业所得税汇算清缴表格中填写数据，并不涉及什么账务处理。你要说它不做会计分录吧？但是当我们调整后计算出实际应该缴纳的企业所得税后，就应该要做分录了，而这...

所得税费用解说：  ⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。  ⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。  ⑶所得税费用的主要账务处理。  ①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。  ②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有...

递延所得税的会计分录递延所得税是指由于企业在会计利润和税务利润之间存在差异而产生的暂时性税收差异。递延所得税的会计分录主要包括两个方面的处理：1. 递延所得税负债的会计分录：对于在税务利润中已经确认但在会计利润中尚未确认的应纳税额，企业需要建立递延所得税负债。递延所得税负债的会计分录如下：借：递延所得税负债贷：递延所得税费用2. 递延所得税资产的会计分录：对于在会计利润中已经确认但在税务利润中尚未...

所得税费⽤的会计分录是什么？你了解所得税费⽤的会计分录吗？今天⼩编就给⼤家整理⼀下关于这⽅⾯的⼀些知识，希望可以帮到⼤家。企业发⽣的所得税费⽤，⼀般设置所得税费⽤科⽬、应交税费科⽬核算。那么有关所得税费⽤会计分录应如何编制？所得税费⽤的会计分录“所得税费⽤”这⼀科⽬主要⽤于核算企业确认的应当从当期利润总额中扣除的所得税费⽤。计提所得税时：借：所得税费⽤递延所得税资产（或贷⽅）贷：应交税费——应交所...

行业报告 | 行业研究周报房地产证券研究报告 2023年02月18日投资评级 行业评级 强于大市(维持评级)上次评级 强于大市作者刘清海 分析师SAC 执业证书编号：S1110523010003 *******************胡孝宇 分析师SAC 执业证书编号：S1110522070003 *****************相关报告1 《房地产-行业研究周报：地产股在交易什么逻辑？》 20...

湖北省政府出台《关于加强管理促进省级国有投融资平台公司规范发展的试行意见》，进一步明确了湖北省六大省级融资平台的功能定位，提出建立投融资平台三大补偿机制，即资本金及资产注入机制、亏损弥补机制、特许经营权授予机制。【省政府出台《关于加强管理促进省级国有投融资平台公司规范发展的试行意见》】意见进一步明确了湖北省六大省级融资平台的功能定位，即主要为湖北的重大基础设施建设、重大产业发展及其他政策性项目提供...

1.个人独资企业——私人业主制（必考）个人独资企业又称私人业主制，其主要特征是企业的投资主体是单一的自然人。个人独资企业是人类历史上最早出现的，最简单的一种企业形式。私人业主是企业的唯一投资者，享有生产决策和经营管理的全部权力，并对企业债务负有无限责任。所谓无限责任是指投资者要以自己的全部财产对公司债务承担责任，而不仅仅以其出资额为限；也就是说，投资者的全部财产都是有风险的。这种企业制度是从中世纪...

2023年国家电网招聘之经济学类模考模拟试题(全优)单选题（共30题）1、贝币和谷帛是我国历史上的()。A.信用货币B.纸币C.实物货币D.金属货币【答案】 C2、预算是有利于统治阶级的（）关系。A.生产B.消费C.分配经济学类D.经济【答案】 C3、以下哪一选项不是金融创新所能产生的积极作用？()A.金融创新扩大了金融机构的资金来源渠道，扩大了金融服务业务领域B.有利于发挥利率杠杆在调节金融资源...

周口市人民政府关于推进市直机关所属企业脱钩改制工作的实施意见 文章属性 ∙【制定机关】周口市人民政府 ∙【公布日期】2011.03.18 ∙【字 号】周政[2011]10号 ∙【施行日期】2011.03.18 ∙【效力等级】地方规范性文件 ∙【时效性】现行有效 ∙【主题分类】 正文周口市人民政府关于推进市直机关所属企业脱钩改制工作的实施意见（周政[2011]10号）市政府各部门，各有关单位：&nb...

国家企业信用信息公示系统企业信息公示报告企业名称：双塔区伟诚电脑经销处报告生成时间：2017/3/18双塔区伟诚电脑经销处信用报告一、基本情况（一）企业基本信息企业名称法定代表人企业住所注册资本经济类型成立日期工商注册号组织机构代码企业网址经营范围电子产品，电脑，耗材，软硬件，办公用品，打印机，复印机零售，网络工程周边服务基本开户行贷款证号账号（二）人力资源主要经营管理者信...

管理策略MANAGE STRATEGY摘要：券商收益凭证是由证券公司发行，到期偿还本金并按约定方式支付收益的有价证券，是证券公司融资方式之一。2022年资管新规全面落地以来，资产管理行业格局开始重塑，供需两旺的券商收益凭证业务进入新的发展阶段。通过对券商收益凭证的基本属性、发展沿革、监管环境进行梳理分析，本文就资管新规下券商收益凭证的监管与规范提出了新的思路和建议。关键词：资管新规；资产管理；券商...